El reporte de conciliación fiscal es un informe consolidado de carácter formal, que se define como el sistema de control o conciliación mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones fiscales.

El reporte de conciliación fiscal contendrá las bases contables y fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos (deducciones) y demás partidas y conceptos que deban ser declarados, así como las diferencias que surjan entre ellas. La cifras fiscales reportadas en la conciliación fiscal corresponden a los valores que se consignaron en la Declaración del impuesto sobre la Renta y Complementario por el año gravable 2017.

Plazos

El plazo para presentar el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo número 2516, correspondiente al periodo gravable 2017 vence entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre de 2018, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario – RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Si el último dígito es Tiene plazo hasta el día
 0 24 de octubre de 2018
 9 25 de octubre de 2018
 8 26 de octubre de 2018
 7 29 de octubre de 2018
 6 30 de octubre de 2018
 5 31 de octubre de 2018
 4 1 de noviembre de 2018
 3 2 de noviembre de 2018
 2 6 de noviembre de 2018
 1 7 de noviembre de 2018

 

¿Quiénes están obligados a presentar el Reporte de Conciliación Fiscal?

Se encuentran obligados a presentar el reporte de la conciliación fiscal, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a llevar contabilidad o aquellos que de manera voluntaria decidan llevarla.

No estarán obligados a presentar a través de los servicios informáticos electrónicos el reporte de conciliación fiscal, los contribuyentes que en el año gravable objeto de conciliación, hayan obtenido ingresos brutos fiscales inferiores a 45.000 Unidades de Valor Tributario (UVT).

Sin perjuicio de lo anterior, el reporte de conciliación fiscal deberá estar debidamente diligenciado en el formato que se prescriba para tal fin y encontrase a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN- cuando esta lo requiera.

La DIAN ha dispuesto un pre validador, el cual puede descargar haciendo Clic aquí


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